根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。
借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,
同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,
每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,
如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税,
分析情况表之类注意问题:以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
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